中国人民银行自1984年起开始专注于中央银行职能，并在1995年通过《中国人民银行法》正式确立这一职能。2003年，中国人民银行将监管银行业金融机构的职责移交给新成立的银监会，银监会于同年4月成立。

1994年，国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行作为政策性银行相继成立。同一年，《中国人民银行法》通过，为中国人民银行的职能提供了法律依据。2003年，《中国人民银行法修正案》通过，进一步明确了中国人民银行的职责。

交通银行于1987年成立，成为第一家全国性股份制商业银行。中国银行、中国建设银行分别于2004年和2005年整体改制为股份制银行。

2001年，张家港农村股份制商业银行成立，成为第一家农村股份制商业银行。2003年，宁波鄞州农村合作银行成立，成为第一家农村合作银行。农村资金互助社和村镇银行于2007年新批准设立。2006年12月31日，邮政储蓄银行成立，并于2007年3月20日挂牌，其定位是依托网络优势，完善金融服务，以零售和中间业务为主，提供基础金融服务。

渤海银行于2005年成立，上海银行则成立于1995年。

2006年4月26日，上海银行宁波分行成为第一家跨区域设立分支的城市商业银行。2005年11月28日，徽商银行启动城市商业银行重组。2007年1月24日，江苏银行迈上新台阶。

2006年12月11日，中国加入世界贸易组织过渡期结束，《外资银行管理条例》及其实施细则正式生效，取消了对经营人民币业务的地域和客户限制，允许对所有客户提供人民币业务，取消了对在华经营的非审慎限制，标志着中国银行业正式全面开放。

2007年1月，全国金融会议决定首先推进国家开发银行改革，全面推行商业化运作，主要从事中长期业务，公开透明招标制。

1998年，城市合作银行更名为城市商业银行。

2006年，中国工商银行在上海和香港同步上市，中国银行也在两地上市。中国建设银行于2005年在香港上市，但没有在上海上市。交通银行于2005年在香港上市，2007年在上海上市。

交通银行于1987年成立，是第一家全国性股份制商业银行。中国银行、中国建设银行分别于2004年和2005年整体改制为股份制银行。中国农业银行自2007年2月正式开始股份制改革，但截至2007年4月尚未完成。

截至2007年4月，中国银行业协会设有5个专业委员会：法律、自律、从业资格认证、农村合作金融、银团贷款与交易专业委员会。

2006年9月，中国金融期货交易所在上海成立。上海期货交易所成立于1999年，大连商品交易所成立于1993年，郑州商品交易所成立于1990年。

中国金融市场的发展始于1984年的同业拆借市场，同业拆借市场属于货币市场。1990年底，上海证券交易所和深圳证券交易所成立，标志着中国股票市场正式形成，股票市场属于资本市场。

2004年10月29日，中国人民银行决定放开存款利率的下限，允许金融机构（城乡信用社除外）下浮存款利率。同一天，贷款利率上限放开，下限管理。

从2005年9月21日起，对活期存款按季度结息。

《反洗钱法》于2006年10月31日审议通过，2007年1月1日起施行。《大额和可疑交易报告管理办法》于2006年11月6日通过，2007年3月1日起施行。

2003年12月27日，《关于修改〈商业银行法〉的决定》通过，2004年2月1日起施行。

2006年8月27日，《破产法》通过，2007年6月1日起施行。

《担保法》于1995年通过并实施。

《物权法》于2007年3月通过，自2007年10月1日起施行。

《银行业从业人员职业操守》于2007年2月9日通过生效。

1997年6月，银行间债券市场成立，并与交易所债券市场共同构成了中国的债券市场。承办柜台交易的商业银行都是银行间债券市场成员，银行柜台交易市场可以看作是银行间债券市场的延伸。

《银行业监督管理法》于2006年修改，2007年1月1日起施行。

现行的《公司法》自2006年1月1日起施行。

从2005年9月21日起，中国对活期存款实行按季度结息。

1979年，日本输出入银行在北京设立代表处；新中国第一家信托投资公司——中国国际信托投资公司成立。

2004年，中国进一步改革存款准备金制度，实行差别存款准备金率制度。

现行的《票据法》于2004年8月28日通过修正并开始施行。

境内机构原则上只能开立1个经常项目外汇账户。

银行资本分为核心资本和附属资本，附属资本不得超过核心资本的100%，因此核心资本不得低于银行资本的50%。

资本监管方面的改进之一是规定了0、20%、50%、100%的资产风险权重系数，取消了10%和70%的资产风险权重系数。

劳动力人口是指年龄在16岁以上具有劳动能力的人的全体。

中国银行开办的外币存款币种有9种：美元、欧元、日元、港元、瑞士法郎、加元、英镑、新加坡元、澳元（这3个外汇采用间接标价法）。

个人房贷中，贷款与房价款比例最高为80%；贷款人发放自用、商用、二手车贷80%、70%、50%；车贷期限（含展期）不超过5年。二手车贷不超过3年。国家助学贷款期限最长10年。一般商业性助学贷款最长8年。

贷款展期不超过原贷期限一半，累计不超过3年。

非金融企业短期融资券期限最长不超过365天，证券公司期限最长不超过91天。

本票提示付款期限为2个月。

央行票据期限通常为3个月、6个月和12个月。

普通高校每年的借款总额原则上按照在校生总数20%的比例、每人每年6,000元的标准。

项目贷款利率在基准利率的基础上可以下浮，但不得超过10%，上浮不作限制；对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%。

《新资本协议》规定银行的资本与风险加权总资产之比不得低于8%，其中核心资本与风险加权总资产之比不得低于4%。银行资本分为核心资本和附属资本，附属资本不得超过核心资本的100%，因此核心资本不得低于银行资本的50%。规定了0、20%、50%、100%的资产风险权重系数，取消了10%和70%的资产风险权重系数。

商业银行已经或可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，银监会可以实行接管。接管期限最长不超过2年。

大额交易标准：单笔或累计20万等值1万美元现金收支（包括现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付等）；单位账户之间200万等值20万美元转账；个人账户之间，以及个人账户与单位账户之间单笔或累计50万等值10万美元划转；跨境交易一方为个人单笔或累计等值1万美元。

商业银行贷款余额与存款余额的比例不得超过75%。

有限责任公司由50个以下股东出资设立；有限和股份注册资本最低3万元和500万元。

债权申报期限自法院发布受理破产申请公告之日起计算，最短30日，最长3个月。《大额和可疑交易报告管理办法》规定了9类交易如未发现交易可疑的，免于大额交易报告。

股东大会作出修改章程、增减注册资本的决议，以及公司分立、分立、解散或者变更形式的决议必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。

人民法院受理申请破产申请前1年内，涉及债务人无偿转让的财产，管理人有权请求人民法院予以撤销。

银行的资本充足率不能低于8%。

客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束后，金融机构应当至少保存5年。

流动性资产余额/流动性负债余额的比例不得低于25%，即流动性负债余额就不得高于流动性资产余额的4倍。

银监会对已经或可能信用危机严重影响存款人利益商业银行接管，接管期限最长不超过2年。

汽车金融公司可以接受境内股东单位3个月以上期限的存款。

银监会应自收到人行建议之日起30日内回复。

《巴塞尔新资本协议》中的三大支柱是：最低资本要求、外部监管和市场约束；货币政策的“三大法宝”：公开市场业务、存款准备金政策、再贴现政策；银行最主要的三大风险：信用风险、操作风险和市场风险。

持有期收益率=（卖出价—买入价+现金分配***股息、红利）/买入价；资本充足率=（核心+附属）/风险加权资产；资本利润率（ROE）=净利润／股东权益；资产利润率ROA=净利润/总资产；股权乘数EM总资产／股东权益；ROE=ROA*EM。

上海银行间同业拆放利率Shibor。LIBOR伦敦银行同业拆放利率；人行PBC；银监会CBRC；银行业协会CBA；工行ICBC；中行BOC；交行BOCOM；农行ABC；建行CCB；证监会CSRC；保监会CIRC。

银监会根据审慎监管的要求，实地查阅账表、文件、档案和座谈询问，对风险性和合规性分析、检查、评价和处理是“现场检查”定义。四种监管：“非现场监管”——收集数据资料基础上的分析评价；“现场检查”——实地查阅资料和访谈基础上的分析评价；“监管谈话”——与银行业金融机构的董事、高管进行谈话；“信息披露监管”——要求机构按照规定披露信息。

“会员大会”是银协会的最高权力机构；“理事会”是会员大会的执行机构；“常务理事会”在理事会闭会期间行使理事会职责；“秘书处”为日常办事机构。

中国工商银行：工商信贷和个人储蓄；中国农业银行：农村金融；中国银行：经营并管理外汇；中国建设银行：基础设施建设等长期信用。

股份制商业银行的作用：填补市场空白，较好地满足融资和储蓄业务需求；打破垄断局面，促进竞争机制形成、竞争水平提高；经营管理“试验田”，推动银行业改革和发展。

城市商行趋势：引进战略投资者、联合重组、跨区经营。

外商独资、中外合资银行：经营部分或全部外汇和人民币业务，经批准经营结汇、售汇（全面的外汇和人民币业务）。外国银行分行：经营部分或者全部外汇业务以及对除中国境内公民以外客户的人民币业务（不是全面的人民币业务）。外国银行代表处不是营业性机构。外资银行要享受国民待遇必须是独立法人即外商独资或中外合资。

四家金融资产管理公司（信达、长城、东方、华融）业务向是商业化经营。

汽车金融公司属于由银监会负责监管的非银行金融。

银监会会员单位中注意有：中央国债登记结算有限责任公司。

金融租赁公司：经营融资租赁为主的非银行金融机构。

货币经纪公司仅限向境内外金融机构提供经纪服务。

《外资银行管理条例》及其实施细则正式生效，取消经营人民币业务地域、客户限制，允许对所有客户提供人民币业务，取消对在华经营的非审慎限制——标志着正式全面开放银行业。

中国人民银行职能：制定、执行货币政策，防范、化解金融风险，维护金融稳定。

银行会计知识试题及答案

第一部分 选择题

一、单项选择题

1.银行会计的具体对象是( )

A.价值运动 B.会计六要素

C.资金来源、资金运用 D.信贷资金运动

2.银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了( )

A.权责发生制原则 B.历史成本原则

C.谨慎性原则 D.划分两类支出原则

3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的( )

A.任务 B.作用

C.职能 D.特点

4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记账的凭证是( )

A.基本凭证 B.特定凭证

C.原始凭证 D.记账凭证

5.存款人因特定用途需要而开立的存款账户是( )

A.基本存款账户 B.一般存款账户

C.专用存款账户 D.临时存款账户

6.同城、异地均可采用的支付结算方式是( )

A.银行汇票 B.商业汇票

C.银行本票 D.支票

7.既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是( )

A.现金支票 B.转账支票

C.普通支票 D.划线支票

8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是( )

A.借：现金等 B.借：现金等

贷：抵押贷款—借款人户 贷：逾期贷款—借款人户

应收利息 应收利息

利息收入 利息收入

C.借：现金等 D.借：现金等

贷：抵押贷款—借款人户 贷：逾期贷款—借款人户

应收利息 应收利息

9.票据贴现实付金额为( )

A.汇票金额 B.贴现利息

C.汇票金融—贴现利息 D.都不是

10.凡是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为( )

A.清算行 B.经办行

C.发报行 D.收报行

11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为( )

A.联行往来 B.同业往来

C.辖内往来 D.金融企业往来

12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的( )

A.营业费用 B.其他营业支出

C.营业外支出 D.手续费支出

13.在我国，外汇业务在记账方法上的特点表现为采用( )

A