差旅费的会计处理通常遵循以下步骤和原则：

审批差旅费

员工提交差旅费报销单据后，公司需审批其是否符合差旅费标准，并确认费用是否在职务范围内发生。

记账

会计人员根据财务制度对差旅费进行分类记账，如交通费、住宿费、餐饮费等，并记录在不同的会计科目下。

制作报销凭证

完成记账后，制作包含支出金额、报销人、报销日期等信息的报销凭证。

制定支付计划

制作报销凭证后，制定支付计划，确保差旅费用能及时支付到员工账户。

支付差旅费

使用网银、现金等方式支付差旅费，并妥善保管支付凭证，以便日后核对和调整账目。

具体的会计分录如下：

预支差旅费：

```

借：其他应收款——XX职工

贷：库存现金/银行存款

```

报销差旅费：

全部花完：

```

借：管理费用/销售费用（实际发生的差旅费）

贷：其他应收款（出差前预借的款项）

库存现金/银行存款（预支和实际发生的差额，可借可贷）

```

有剩余现金：

```

借：库存现金

管理费用——差旅费

贷：其他应收款——XX职工

```

补款：

```

借：管理费用——差旅费

贷：库存现金

其他应收款——XX职工

```

自己垫付出差资金：

```

借：管理费用——差旅费

贷：库存现金

```

向公司借出资金：

```

借：其他应收款——某人

贷：库存现金

```

报销时资金不够用，自己做了相应的垫付：

```

借：管理费用——差旅费

贷：库存现金

其他应收款——某人

```

请注意，差旅费报销的范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费和杂费等。报销时，员工需要填写费用报销单，并确保内容与出差申请单一致